2024年湖南省行政执法资格考试税务执法试题及答案

本文中的湖南省行政执法资格考试税务执法练习试题及答案，是优题宝题库根据行政执法资格考试税务执法相关知识点整理的习题集（参考答案见文章末尾）。你也可以进入“执法资格考试题库优题宝”小程序使用“智能出题”功能进行其他试题的练习，此小程序包括行政执法资格考试税务执法相关知识点的多种题型，希望可以帮助你全面、准确地对税务执法相关考点进行测试，祝你能够充分展现自己的能力，在考试中取得好成绩！以下为本考试部分试题内容，答案在文末。

1、根据个人所得税法规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险
B.个人缴付符合国家规定的企业年金
C.个人缴付符合国家规定的职业年金
D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

2、按照《行政处罚法》关于行政处罚普通程序的规定，下列程序事项中，必经的事项有（）。
A.调查
B.告知
C.听证
D.送达处罚决定书

3、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）。
A.简税制
B.宽税基
C.低税率
D.严征管

4、证明办理规范部分，下列关于办理时限的说法不正确的是：（）。
A.《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日
B.《出口卷烟已免税证明》核销的办理时限，升级规范是5个工作日
C.《代理出口货物证明》开具的办理时限，基本规范是5个工作日
D.《委托出口货物证明》开具的办理时限，基本规范是5个工作日

5、下列支出，准与在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.上缴给关联企业的管理费
C.支付给银行的罚息
D.纳税人计提的风险基金

6、税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（）行为处一万元以上五万元以下的罚款。
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的
B.纳税人非法印制发票的
C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的
D.纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的

7、下列各项支出，在计算企业应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.租赁方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息

8、热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析确定的纳税人哪方面较高的问题（）。
A.犯罪率
B.咨询频率
C.罚款率
D.遵从度

9、下列行为，应征增值税的是()。
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊

10、抗税行为是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，下列不是抗税行为主体()。
A.自然人纳税人
B.自然人扣缴义务人
C.单位纳税人的直接责任人员
D.单位本身

11、税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有()。
A.办理立案审批手续
B.告知违法事实
C.送达《税务行政处罚决定书》
D.保障行政相对人的陈述申辩权

12、关于税务行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有（）。
A.税务行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证
B.组织听证的税务行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定
C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请
D.税务行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章

13、下列属于消费税价外费用的有（）。
A.手续费
B.违约金
C.优质费
D.包装费

14、个体工商户出租不动产，按照5％的征收率计算应纳税额。（）
A.对
B.错

15、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土 地增值税清算的有（）。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目 可售建筑面积的比例在85％以上
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

16、以下关于税法的描述，不正确的有（）。
A.世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此
B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收效率原则
C.税收征收管理法属于我国的税收普通法
D.税收征管法中用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念

17、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
B.从广义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会
C.税法的调整对象是税收分配关系
D.从立法过程看，税法属于习惯法

【参考答案】
1D
2A,B,D
3B
4B
5C