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[单选题]

丙公司为建造一幢生产车间,于2005年3月3日向银行专门借款600万元,借款期限为5年,年利率为5.4%；向M银行专门借款600万元,借款期限为3年,年利率为5%.4月1日建造工程正式开工,并于4月1日第一次向施工单位支付工程款600万元；9月1日第二次向施工单位支付工程款800万元；11月30日工程达到预定可使用状态,并支付余款150万元.该项目应预以资本化的借款利息为（）万元.

A.28.6

B.29.25

C.41.60

D.46.80

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发布时间：2020-09-17

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第1题

根据所述资料，回答下列 83～88 题：甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，适用企业所得税税率均为33%。有关资料如下：(1)2005年6月1日，甲公司以固定资产投资于丙公司，拥有丙公司250万股普通法人股(占丙公司有表决权股份的25%，丙公司普通股的每股面值为1元)，采用权益法核算。2006年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为880万元，公允价值为990万元，未计提减值准备。该项长期股权投资的计税成本为850万元。(2)2006年1月1日，甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资换人乙公司的生产设备一套和无形资产一项，并支付补价110万元。乙公司的生产设备和无形资产账面价值分别为750万元、250万元，公允价值分别为800万元、300万元，假设转让过程中未发生相关税费。乙公司对取得的丙公司的长期股权投资采用权益法核算。(3)丙公司成立于2005年6月1日，2005年度实现净利润320万元，其股东权益变动除净利润因素外，无其他事项，且除提取法定盈余公积和法定公益金外无其他利润分配事项。2006年1月1 13股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为1000万元，“资本公积”贷方余额为2200万元，“盈余公积”贷方余额为48万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额为272万元。(4)2006年9月5日，丙公司接受一外国公司现金捐赠50万元，款项于当日存入银行。(5)2006年度丙公司累计实现净利润300万元。2005年2月3日丙公司董事会作出如下决议：按2006年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配现金股利，每10股1．5元。丙公司2006年的年报于3月15日批准对外报出。第 83 题若甲公司自2005年起采用债务法核算所得税，则甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应缴纳的所得税为（）万元。

A.9.9

B. 19.8

C. 36.3

D.46.2

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第2题

甲公司于2016年1月1日采用出包方式动工兴建一幢厂房,工期预计为2年,相关资料如下：资料一:甲公司

甲公司于2016年1月1日采用出包方式动工兴建一幢厂房,工期预计为2年,相关资料如下：

资料一:甲公司为建造厂房,经批准于2016年1月1日专门发行面值总额为20000万元的3年期的分期付息、一次还本、不可提前赎回的公司债券。债券的票面年利率为7%(与际年利率一致),发行所得20000万元已收存银行。甲公司将尚未投入厂房建设的闲置资金用于固定收益投资,该投资的月收益率为0.3%。

资料二:甲公司在建造厂房过程中还占用了两笔一般借款:(1)2016年1月1日向银行借5000万元,期限为3年,年利率为6%;(2)2017年1月1日向银行借入长期3000万元,期限为5年,年利率为8% 。

资料三:甲公司分别于2016年1月1日、2016年7月1日、2017年1月1日和2017年7月1日支付工程进度款15000万、5000万元、4000万元和2000万元。

资料四:甲公司的该厂房于2017年12月31日达到预定可使用状态。甲公司所有借款均于每年年末计息并于次年1月1日支付。本题计息时,假定全年按360天计算,每月按30天计算,不考虑其他因素。

(1)编制甲公司2016年1月1日发行债券的会计分录。

(2)计算甲公司2016年建造厂房时应予资本化的借款利息金额并编制相关会计分录。

(3)分别计算甲公司2017年建造厂房时应予资本化的借款利息金额和费用化的借款利息金额,并编制相关会计分录。

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第3题

根据上文，回答第 79～84 题（一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税

根据上文，回答第 79～84 题

（一）

甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%，所得税核算采用递延法，股权投资差额按10年等额摊销。

有关资料如下；

（1） 2004年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万元普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为1元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原价（等于原计税价格）为2200万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，公允价值为3200万元，未计提减值准备。

（2） 2005年1月1日，甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项，并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元，公允价值分别为600万元、300万元，均未计提减值准备，假设转让过程中未发生相关税费。

（3）甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。

（5）乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。

（6）丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1 日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。

（7） 2005年9月5日，丙公司接受一外国公司捐赠Y设备，并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元（与税法规定相同，假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额），预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧（与税法规定一致），年末未计提减值准备。

（8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。

（9）丙公司2005年1-3月实现净利润300万元，4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2005年度实现净利润15%提取盈余公积；向投资者分配现金股利，每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。

根据上述资料，回答下列问题。第 79 题甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（）。

A．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

贷：固定资产清理 2500000

B．借：固定资产清理 14000000

累计折旧 8000000

贷：固定资产 22000000

C．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

贷：固定资产清理 14000000

银行存款 11000000

D．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

累计折旧 8000000

递延税款 330000

贷：银行存款 11000000

固定资产 22000000

应交税金——应交所得税 330000

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第4题

（一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%，所得

税核算采用递延法，股权投资差额按10年等额摊销。有关资料如下；

（4）乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。

（5）乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。

（6）丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。

（8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。

根据上述资料，回答下列问题。

79．甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（）

A．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

贷：固定资产清理 2500000

B．借：固定资产清理 14000000

累计折旧 8000000

贷：固定资产 22000000

C．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

贷：固定资产清理 14000000

银行存款 11000000

D．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000

累计折旧 8000000

递延税款 330000

贷：银行存款 11000000

固定资产 22000000

应交税金——应交所得税 330000

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第5题

（一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税税率为33％、丙公司为15％，所得税核算均采用递延法。有关资料如下：（1）2003年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万股普通法人股（占丙公司有表决权股份的50％，丙公司普通股的每股面值为l元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原值（等于原计税价格）为2200万元，已提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让的公允价值为1500万元。2004年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3 100万元，未计提减值准备。（2）2004年1月1日，甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资750万股，换人乙公司的w生产设备一套和无形资产一项，并支付补价270万元，乙公司的w生产设备和无形资产账面价值分别为850万元、350万元，公允价值分别为1000万元、500万元，假设转让过程中未发生相关税费。（3）甲公司取得的w生产设备经安装调试于2004年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限为5．5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧，与税法规定一致。（4）乙公司2004年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算。（5 ）丙公司成立于2003年7月1日，2003年度实现净利润1200万元，其股东权益变动除净利润因素外，无其他事项，年终除提取法定盈余公积和法定公益金外无其他利润分配事项。2004年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方余额为180万元，“利润分配一一未分配利润”贷方余额为1020万元。（6）2004年9月5日，丙公司接受一外国公司现金捐赠50万元，款项于当日存入银行。（7）2005年2月15日丙公司完成了2004年度企业所得税汇算清缴工作。（8）2004年度丙公司累计实现净利润2052．875万元，2005年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2004年度实现净利润的lO％提取法定盈余公积，5％提取法定公益金，向投资者分配现金股利，每10股l元。丙公司2004年的年报于3月15日批准对外报出。根据上述资料，回答下列问题：79．甲公司2003年因对丙公司长期股权投资产生的递延税款年末余额为（）。

A.借方33万元

B.贷方79．2万元

C.贷方94．06万元

D.借方127．06万元

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第6题

根据上文，回答第 79～84 题（一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税税率为33%、丙公司为l5%，所得税核算均采用递延法。有关资料如下：（1）2003年7月1日，甲公司以银行存款ll00万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万股普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为l元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原值为2200万元，已提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让的公允价值为l500万元。2004年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，未计提减值准备。（2）2004年1月1日，甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的w生产设备一套和无形资产一项，并支付补价270万元，乙公司的w生产设备和无形资产账面价值分别为850万元、350万元，公允价值分别为l000万元、500万元，假设转让过程中未发生相关税费。（3）甲公司取得的w生产设备经安装调试于2004年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限为5.5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧，与税法规定一致。（4）乙公司2004年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算。（5）丙公司成立于2003年7月1日，2003年度实现净利润1200万元，其股东权益变动除净利润因素外，无其他事项，年终除提取法定盈余公积和法定公益金外无其他利润分配事项。2004年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方余额为l80万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额为1020万元。（6）2004年9月5日，丙公司接受一外国公司现金捐赠50万元，款项于当日存入银行。（7）2005年2月15日丙公司完成了2004年度企业所得税汇算清缴工作。（8）2004年度丙公司累计实现净利润2052.875万元，2005年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2004年度实现净利润的l0%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配现金股利，每l0股l元。丙公司2004年的年报于3月15日批准对外报出。根据上述资料，回答下列问题：第 79 题甲公司2003年因对丙公司长期股权投资产生的递延税款年末余额为（）。

A.借方33万元

B.贷方79.2万元

C.贷方94.06万元

D.借方127.06万元

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第7题

甲公司因经营战略发生较大转变，产品结构发生较大调整，原生产用厂房和专利技术等已不符合生产新产品的需要，经与乙公司协商，2020年3月1日，甲公司将其生产用的厂房连同专利技术与乙公司正在建造过程中的一幢建筑物以及乙公司对丙公司的长期股权投资(采用成本法核算)进行交换。甲公司换出生产用厂房的账面原价为200万元，已计提折旧125万元;专利技术账面原价为75万元，已计提摊销金额为37.5万元。乙公司在建工程截止到交换日的成本为87.5万元，对丙公司的长期股权投资成本为25万元。甲公司的厂房公允价值无法取得，专利技术在市场上并不多见，公允价值也不能可靠计量。乙公司的在建工程因完工程度难以合理确定，公允价值不能可靠计量，乙公司对丙公司长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定甲公司、乙公司均未对上述资产计提减值准备。经税务机关核定，因此项交易甲公司和乙公司分别需要缴纳营业税税额5.6万元和4.4万元。关于乙公司的会计处理，下列说法中正确的有()。

A.乙公司换入厂房的成本为75万元

B.乙公司换入资产的总成本为112.5万元

C.乙公司换入专利技术的成本为37.5万元

D.乙公司因该项非货币性资产交换应确认的损失为4.4万元

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第8题

（一）2008年9月，甲公司经批准建造办公楼一幢。建造过程中，因资金缺乏，与乙公司达成协议：由乙公司出资完成后续建设，房屋建成后1、2层归乙公司所有，3、4层归甲公司所有（1、2层与3、4层可以进行分割）。2009年10月，房屋竣工。甲公司将1、2层交付乙公司，乙公司又出租给李某经营。2009年12月，甲公司申请办理了初始登记。2010年1月，乙公司要求甲公司办理过户手续未果，书面致函房屋登记机构，认为1、2层房屋应归乙公司所有，要求房屋登记机构予以更正，房屋登记机构未予答复。2010年2月，甲公司将该楼全部抵押给丙银行，贷款2000万元，约定借款期限自2010年2月8日至2011年2月7日，双方并于2010年2月10日向房屋登记机构申请抵押权登记，2月14日房屋登记机构核准登记并载入登记簿，2月16日丙银行领取了《房屋他项权证》。2010年3月，甲公司原股东将全部股权转让给王某、赵某两人，办理了工商变更手续，同时甲公司名称进行了变更。2010年4月，因乙公司与第三人债务纠纷，戊法院在未查询权属信息的情况下，向房屋登记机构送达了裁定书和协助执行通知书，查封该楼1、2层。本案中，对争议的办公楼享有物权的为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙银行

D.李某

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第9题

甲公司与乙工厂相邻。2004年5月，甲公司开始在距离乙工厂厂房30米处建造一幢大厦。在基础工程建设期间，因施工大量抽排地下水，造成乙工厂地面下沉，厂房墙体处开裂。乙工厂遂向甲公司提出停止抽排地下水，遭到甲公司拒绝。后来乙公司地面继续下沉，机器倾斜，生产产品质量受到影响，直接经济损失达10万元。经有关部门鉴定，地面下沉、墙体开裂和产品质量变差的直接原因，是甲公司因基础工程施工大量抽排地下水造成的。2005年10月，乙工厂向人民法院起诉，要求甲公司承担相关责任。关于本案，下列哪些说法不正确？

A.乙工厂可以依据相邻关系要求甲公司停止侵害、消除危险

B.乙工厂可以依据物上请求权要求甲公司排除妨碍、赔偿损失

C.乙工厂只能依据侵权请求权要求甲公司停止侵害、消除危险

D.乙工厂应当既依据物上请求权又依据侵权请求权要求甲公司排除妨碍、赔偿损失

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第10题

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥竣工验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

2009年12月

2010年1月

2010年2月

2010年4月

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