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[单选题]

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含增值税的销售价格17.55万元,适用消费税税率9%.该企业12月份应缴纳消费税税额为()万元.

A.473.9

B.283.5

C.364.5

D.405

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第1题

19某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)支付的下列运费中(假设均取得合规的增值税专用发票),不允许抵扣进项税额的是()。

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

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第2题

某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:(1

某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:

(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款共计800万元、增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中,职工浴室使用5%。

(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。

(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不合税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小客车,售价12万元,账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。

(6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%。

根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:

(1)准予从销项税额抵扣的进项税额为多少万元?

(2)该企业应缴纳进口关税多少万元?

(3)该企业应缴纳增值税多少万元(不含海关代征增值税)?

(4)该企业应缴纳消费税多少万元?

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第3题

某食品生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为20万元,增值税税率为17%,成本为15万元。不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A.23.4

B.15

C.20

D.16.6

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第4题

某企业为增值税一般纳税人,购入一项专利,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为7.2万元。为宣传该专利权生产的产品,另外发生宣传费20万元。不考虑其他因素,该专利的入账价值为()万元。

A.127.2

B.147.2

C.120

D.140

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第5题

某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68万元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额50万元;购进一批职工福利用品,取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

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第6题

某白酒主产企业为增值税一般纳税人,20 1 8年1 0月份销售白酒取得不含税销售收入60 万元,收取包装物押金2. 32万元。已知白酒增值税税率为16%,则该白酒生产企业20 1 8年1 0月应纳增值税()万元。

(60 +2. 32) ×16 %=9.97

[60 +2. 32÷ (1+16%)] x 16%=9.92

60×16%=19.6

(60 +2. 32) ÷ (1+16%) ×16%=8.6

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第7题

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2021年1月按规定实际缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。

A.8.80

B.10.30

C.11.00

D.12.47

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第8题

某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税的专用发票注明金额500万元,税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()。

A.8万元

B.20万元

C.6万元

D.26万元

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第10题

某服装厂为增值税一般纳税人(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费

某服装厂为增值税一般纳税人

(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费取得增值税普通发票上注明运费1万元

(2)购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明税额3.8万元

(3)销售服装收取不含税价款68万元,同时收取不含税的包装费5万元

(4)将自产的服装发给职工作为福利该批服装的成本为8万元,市场上无同类服装的销售价格该服装的成本利润率为10%

(5)月底盘点发现因管理不善造成上月购入的已抵扣进项税额的部分材料受损,受损的材料账面成本为2.5万元。

要求:(1)计算该企业当月可抵扣的进项税额;

(2)计算该企业应缴纳的增值税。

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