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[单选题]

某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人，适用税率17%)，2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元(FOB价)，出口退税税率为9%，汇率为1:6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为()万元

A.50

B.3.25

C.56.25

D.3

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发布时间：2020-09-17

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第1题

某生产企业为增值税一般纳税人，其出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有（）。

A.没有出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物

B.有出口经营权的生产企业出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物

C.有出口经营权的生产企业出口对外提供加工修理修配劳务

D.有出口经营权的生产企业出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物

E.有出口经营权的生产企业出口用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

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第2题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权,自营出口自产设备。2020年3月末计算出来的应纳税额为-30万元,当期免抵退税额为36万元,则当期免抵税额为（）

A.30万元

B.6万元

C.36万元

D.0万元

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第3题

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，岀口退税率为10%o该企业5月应退的增值税为（）万元。

A.90.90

B.92

C.109.6

D.138

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第4题

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有()。

A.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)200000

B.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)200000

C.借：应收出口退税款(增值税)450000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

D.借：应交税费—未交增值税190000，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)190000

E.借：应收出口退税款(增值税)190000，应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

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第5题

某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。2008年8月初

某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。

2008年8月初留抵税额120万元，当期购进各种产品共用材料一批进项税额80万元。为进料加工业务另进口免税材料300万元。当期内销产品的收入550万元，一般贸易出口产品离岸价500万元，进料加工业务出口产品离岸价600万元。来料加工业务进口材料400万元，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。货物的征税率为 17%，退税率为13%。企业会计业务处理为：

来料加工应转出的进项税额

=110×17%=18.70(万元)

一般贸易出口不得免征和抵扣税额

=500×(17%-13%)=20(万元)

进料加工贸易不得免征和抵扣税额

=600×(17%-13%)=24(万元)

当期应纳税额

=550×17%-(80-18.70-20-24)-120

=-43.80(万元)

当期免抵退税额=(500+600)×13%=143(万元)

当期应退税额=43.80(万元)

当期免抵税额=143-43.80=99.20(万元)

会计分录为：

借：销售费用 62.70

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 62.70

借：其他应收款-出口退税 43.80

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 99.20

贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 143

要求：

(1) 简述来料加工复出口与进料加工复出口业务的区别和相关税收政策；

(2) 简述企业免抵退税计算及会计处理存在的问题，及正确的处理。

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第6题

对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有()。

A.购进物资用于对外长期股权投资

B.购进物资发生非正常损失

C.购进物资用于职工个人消费

D.购进物资生产的产品已经出口

E.购进物资生产的产品用于广告

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第7题

有出口卷烟经营权的企业从指定的口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。（）

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第9题

可以享受增值税出口退税的企业包括（）

A.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口

B.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物

C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口

D.出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等

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第10题

某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。20XX年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元;该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元;该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为100美元=830元人民币)(出口玩具退税率为15%)。

要求：

(1)该企业适用的出口退税办法是什么?为什么?

(2)外销货物出口环节应纳增值税为多少?为什么?

(3)当期不予抵扣或退税的数额是多少?

(4)当期应纳税额是多少?

(5)当期是否应退税?若应退税,退税额为多少?

(6)作出相关会计的分录(共5组)

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